Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016Grants oder Awards of Stock Guidance zu Steuerregelungen für Aktienzuteilungen oder Prämien. Wenn Sie für eine Gesellschaft arbeiten, können Sie eine Entschädigung in Form von Aktien dieser Körperschaft (oder vielleicht der Muttergesellschaft dieser Körperschaft) erhalten. Wenn die Aktie veräußert wird, wenn Sie sie erhalten, müssen Sie Entschädigung zu diesem Zeitpunkt berichten. Andernfalls ist die Aktie beschränkt, und Sie werden nicht berichten Entschädigung Einkommen, bis der Bestand Westen. Terminologie: Verschiedene Begriffe, die wir in diesem Bereich verwenden, sind austauschbar. Lager ist, wenn es keine Gefahr des Verfalls gibt. Wenn wir sagen, dass Aktien eingeschränkt sind, meinen wir, dass es nicht in anderen Worten ausgeübt wird, besteht die Gefahr des Verfalls. Nun nehmen Sie durch die Regeln für die Gewährung von Stipendien von Aktien, dann erklären die Regeln für beschränkte Aktien. Vested Aktie Im Allgemeinen ist Ihre Aktie, wenn Sie Ihren Job beenden können oder gefeuert werden, ohne einige oder alle der Wert Ihrer Aktie. Für weitere Einzelheiten darüber, was es bedeutet, für die Aktien zu veräußern, finden Sie unter Wenn Stock Is Vested. Hier sind die Regeln, die gelten, wenn Ihre Aktie bezahlt wird, wenn Sie sie erhalten: Erwerb von begebenem Aktien Wenn Ihre Aktie bezahlt wird, wenn Sie es erhalten, müssen Sie Entschädigung Entschädigung gleich dem Wert der Aktie am Tag der Zuteilung oder Auszeichnung berichten . Das ist wahr, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie, so dass Sie havent erhalten kein Bargeld. Beispiel: Ihr Arbeitgeber vergibt Ihnen 250 Aktien von je 40 Stück. Auf Ihrer Einkommensteuererklärung für dieses Jahr müssen Sie 10.000 der Entschädigung wegen dieser Auszeichnung melden. Zurückhaltung Wenn Sie ein Angestellter sind, muss das Unternehmen den Wert der ausgegebenen Aktien, die Sie erhalten haben, einbehalten. Der Wert der Aktie und der einbehaltene Betrag werden in Ihr Formular W-2 aufgenommen. Der Arbeitgeber kann die Verrechnungsverpflichtung erfüllen, indem er einen zusätzlichen Betrag aus Ihrer Barausgleichsvergütung einbehält oder die Einbehaltung des Geldbetrags zum Zeitpunkt der Gewährung in bar verlangt. Der Einkommensteueranteil dieses Quellensteuersatzes ist eine Gutschrift auf Ihrer Einkommensteuererklärung für dieses Jahr, gerade wie regelmäßige Einkommensteuerabzug von Ihren Bargeldlöhnen. Seien Sie vorbereitet: die Einbehaltung kann nicht ausreichen, um den vollen Steuerbetrag zu decken, der infolge der Bestandsbewilligung fällig wird. Der Betrag einbehalten ist nur eine Schätzung der Steuer, die auf diesem Einkommen fällig werden Ihre tatsächliche Steuer höher sein kann. Details: Vorbestellung am Lager. Nicht-Angestellte Wenn Sie nicht ein Angestellter sind, sollte es keinen Abzug in Verbindung mit der Bestandsbewilligung geben. Sie müssen möglicherweise die Zahlungen der geschätzten Steuern zu zahlen, um eine Strafe zu vermeiden Steuerzeit. (Siehe Leitfaden für geschätzte Steuern.) Da die Aktie für Dienstleistungen empfangen wird, unterliegt diese Einkommen der Selbstbeschäftigungssteuer. Basis der Aktie Ihre Basis in der Aktie entspricht dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben, sowie die Höhe der Einnahmen, die Sie im Zusammenhang mit der Aktienzuteilung gemeldet haben. Im Allgemeinen ist die Summe dieser Zahlen der Marktwert der Aktie. Ihre Grundlage schließt nicht die Steuerabhebung mit ein, selbst wenn Sie diese Menge aus Tasche heraus zahlen mussten, um den Vorrat zu empfangen. Verkauf der Aktie Wenn Sie verkaufen die Aktie youll Bericht Kapitalgewinn oder Verlust, je nachdem, ob die Menge, die Sie erhalten, ist größer oder kleiner als Ihre Basis in der Aktie. Der Gewinn oder Verlust ist kurzfristig ist Sie die Aktie ein Jahr oder weniger zum Zeitpunkt des Verkaufs statt. Sie müssen es mindestens ein Jahr und einen Tag halten, um einen langfristigen Kapitalgewinn zu haben. Empfangen von eingeschränkten Beständen Die Regeln, die gelten, wenn Sie Aktien, die nicht zugewiesen sind, sind ganz anders. Im Allgemeinen werden Sie arent als Besitzer für steuerliche Zwecke behandelt, bis der Bestand Westen. Das ist gut und schlecht. Sie dont haben, um Steuern zu zahlen an der Zeit erhalten Sie Aktien thats nicht unverfallbar. Aber die Höhe der Steuer, die Sie später zahlen, wenn es Westen können deutlich höher sein. Wenn Sie denken, Sie wären besser dran unter den Regeln für Aktien, können Sie wählen, um diese Regeln zu verwenden, aber Sie haben, um die Wahl innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Aktie Datei. Sie können Besitzrechte für den Bestand haben, obwohl das Steuerrecht nicht behandelt Sie als Eigentümer. Zum Beispiel, wenn Sie nicht anders vereinbart haben, sind Sie berechtigt, die Aktie, die Sie erhalten als eine Auszeichnung zu stimmen, auch wenn es nicht gegeben ist. Keine Steuer, wenn Sie Vorrat empfangen Wenn der Vorrat, den Sie als Entschädigung empfangen, nicht, wenn Sie sie empfangen, youre nicht angefordert wird, Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu berichten. Ihr Arbeitgeber wird nicht zurückhalten oder etwas berichten. Es sei denn, Sie machen die Section 83b Wahl. Seine, als ob nichts passiert zu diesem Zeitpunkt. Behandlung vor der Vesting Im Hinblick auf das Steuerrecht, Sie dont besitzen die Aktie vor ihrer Freizügigkeit. Das bedeutet, dass keine Dividenden, die in diesem Zeitraum an die Aktien gezahlt wurden, nicht als Dividenden behandelt werden. Stattdessen wird die Dividende als Entschädigung des Unternehmens behandelt. Sie sollten dieses Einkommen auf Ihrem Formular W-2, nicht ein Formular 1099-DIV sehen. Einkommen, wenn Lager wächst Wenn der Bestand Westen, sind Sie erforderlich, um Entschädigung Einkommen in Höhe des Marktwertes der Aktie Bericht. Der Marktwert wird ab dem Zeitpunkt der Bestände ermittelt. Beispiel: Sie erhalten 1.000 Aktien zu einem Zeitpunkt, an dem der Wert einer Aktie 20,00 beträgt. Der Bestand wächst ein Jahr später, wenn sein Wert 35.00 pro Anteil. Youre erforderlich, um 35.000 der Entschädigung Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu berichten. Dieses Einkommen unterliegt der Quellensteuer, wenn Sie ein Mitarbeiter sind, und sollte auf Ihrem Formular W-2 gemeldet werden. Da zu diesem Zeitpunkt kein Bargeld gezahlt wird, muss die Einbehaltung (und alle nicht erhobene Steuern) aus anderen Mitteln gezahlt werden. Warnung Tax Pain Ahead Es ist wichtig, sich auf die Konsequenzen der oben erläuterten Regel zu konzentrieren. Während der Periode youre wartet auf Ihre Aktie zu weste, wird jede Erhöhung des Werts der Aktie in ordentlichen Entschädigung Einkommen, nicht Kapitalgewinn führen. In vielen Fällen ist es sinnvoll, die Sektion 83b Wahl als eine Möglichkeit, dieses Ergebnis zu vermeiden zu betrachten. Basis und Haltedauer Für die Zeit vor den Aktienwägen ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Mit anderen Worten, wenn Sie nichts für die Aktie bezahlt haben, ist Ihre Basis Null. Nach den Aktien-Westen enthält Ihre Basis den Betrag, den Sie als Ertrag ausgewiesen haben, wenn die Aktie (zusätzlich zu dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, falls vorhanden). Beispiel: Sie erhielten eine Bewilligung von eingeschränktem Vorrat und machten nicht den Abschnitt 83b Wahl. Wenn die Aktie war es wert 27.000 und Sie berichtet, dass Betrag als Entschädigung Einkommen. Ihre Basis ist die Aktie ist 27.000, so würden Sie berichten nur 1.000 Gewinn, wenn Sie es für 28.000 verkauft. Für steuerliche Zwecke beginnt Ihre Haltedauer für die Aktie, wenn sie begeben wird. Sie müssen den Bestand mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Vesting-Datum halten, um für einen langfristigen Kapitalgewinn zu qualifizieren, wenn Sie ihn verkaufen. Beispiel: Sie erhielten eine Bewilligung von eingeschränktem Vorrat und machten nicht den Abschnitt 83b Wahl. Die Aktie lag ein Jahr später und neun Monate nach dem Verkauf der Aktie. Obwohl Sie tatsächlich die Aktie gehalten 21 Monate, für steuerliche Zwecke erhalten Sie nur Kredit für halten sie neun Monate. Jeder Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf wird kurzfristig sein. Abschnitt 83b Wahl Wenn Sie den Abschnitt 83b Wahl machen, wird Ihr Bestand als selbststehender Bestand behandelt, auch wenn er eingeschränkt ist. Diese Wahl ist nicht immer eine gute Idee, aber in einigen Fällen ist es ein großer Steuer-Sparer. Für Details siehe Abschnitt 83b Wahl. Holen Sie das Beste aus Mitarbeiter-Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Incentive-Aktienoptionen auf zwei Arten. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien zu 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die weniger langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende.
No comments:
Post a Comment